2025년 5월, 종합소득세 신고 시즌이 다가왔습니다. 프리랜서, 유튜버, 임대소득자, 배당수익자, 부업이 있는 직장인이라면 모두 ‘종소세 신고 대상’이 될 수 있어요.
이 글에서는 종합소득세란 무엇인지, 누가 신고 대상인지, 2025년 세율과 계산법, 신고 방법과 기한까지 핵심만 쏙쏙 정리해 드립니다.
저도 근로소득 외에 소소한 블로그 수익이 생기면서 몇 년 전부터 종소세 신고를 시작했는데요, 국세청에서 온 안내문과 홈택스 자동계산 기능만 잘 따라가도 전혀 어렵지 않더라고요. 처음 신고하는 분들도 이 글만 보면 어렵지 않게 준비하실 수 있을 거예요.
✅ 종합소득세란?
종합소득세(종소세)는 개인이 1년 동안 벌어들인 다양한 소득을 모두 합산해 과세하는 세금이에요. 아래 소득이 하나라도 있다면 종소세 신고 대상자가 될 수 있어요.
✅ 종합소득세 과세대상(소득 6가지)
| 구분 | 내용 | 주요 예시 |
| 1. 이자소득 | 예금·적금·채권 등에서 발생한 수익 | 은행이자, 회사채 이자 등 |
| 2. 배당소득 | 주식·펀드 등에서 받는 배당금 | 주식배당, 펀드 이익배당 등 |
| 3. 사업소득 | 사업이나 프리랜서로 벌어들인 소득 | 자영업자, 배달라이더, 유튜버수익, 블로그,스마트스토어판매수익 등 |
| 4. 근로소득 | 직장에서 받는 급여·상여 | 직장인 월급, 알바비 등 |
| 5. 연금소득 | 일정 조건의 연금 수령액 | 국민연금, 퇴직연금, 개인연금 일부 |
| 6. 기타소득 | 상금, 원고료, 일시적 수입 등 | 강연료, 원고료, 보험 해약환급금 등 |
📌 이 중에서 종소세 신고 대상은?
• 보통 근로소득만 있는 직장인은 회사가 연말정산을 하기 때문에 종소세 신고 대상 아님
• 하지만 다른 소득이 추가로 발생하면 아래와 같은 조건에 따라 신고 대상이 됩니다
✅ 신고 대상 예시
| 상황 | 종소세 신고 대상 여부 |
| 직장인이 주식배당으로 연 3,000만 원 받음 | ✔ 금융소득 종합과세 대상 (종소세 신고 필요) |
| 프리랜서 강사 소득 연 500만 원 있음 | ✔ 사업소득으로 신고 필요 |
| 유튜브 수익 연 800만 원 + 근로소득 | ✔ 종합소득세 신고 대상 |
| 직장인 + 월세 임대소득 연 2,400만 원 | ✔ 주택임대소득 신고 필요 |
| 근로소득만 있고 부수입 없음 | ❌ 신고 안 해도 됨 (회사에서 연말정산 끝) |
✅ 꼭 챙겨야 할 소득 항목 3가지 (헷갈리기 쉬운 부분)
1. 주택임대소득
o 월세 소득 연 2000만 원 초과 시 무조건 신고
o 2000만 원 이하도 주택 수 따라 과세될 수 있음
2. 프리랜서·인적용역 소득 (3.3%)
o 강사, 간병인, 배달기사 등 → 3.3% 원천징수 후 남은 세금은 종소세로 정산
3. 기타 소득 중 원천징수 안 된 경우
o 상금이나 강연료 받은 경우에도 금액이 크거나 반복적이면 신고 대상
4. 금융소득
o 이자+배당 합산 소득이 연간 2,000만 원 초과 시 신고 대상
이처럼 종합소득세는 단순히 사업자만 내는 게 아니라 근로소득 외 소득이 있는 사람이라면 대부분 한 번쯤은 신고해야 하는 세금이에요. 저는 근로소득 외 소득이 많지 않아서, 국세청에서 안내문을 보내준 덕분에 매년 신고가 정말 간편했어요. 알아서 계산도 해줘서 편하게 신고할 수 있었습니다.
📆 2025 종합소득세 신고기간
• 일반 대상자: 2025년 5월 1일(수) ~ 5월 31일(토) →올해는 6월 2일까지 납부하시면 됩니다.
• 성실신고 확인 대상자: 2025년 6월 30일까지
📌 신고기간이 지나면 가산세가 부과되니, 미리미리 준비하는 게 좋아요!
💰 2025 종합소득세 세율표 (누진세)
종합소득세는 누진세율로 적용되며, 소득이 높을수록 세율도 올라가요.
나의 합산소득이 3천만 원이면 15% 세율을 곱하는 건가?라고 생각할 수 있는데 누진세율의 계산방법은 저와 함께 예시를 보면서 설명드릴게요.(누진공제방계산방식도 알려드려요)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
| 1,400만원 이하 | 6% | - |
| 1,400만원 초과 ~ 5,000만원 | 15% | 126만원 |
| 5,000만원 초과 ~ 8,800만원 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원 초과 ~ 1억5천만원 | 35% | 1,496만원 |
| 1억5천만원 초과 ~ 3억원 | 38% | 2,194만원 |
| 3억원 초과 ~ 5억원 | 40% | 2,594만원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
📊 예시로 알아보는 세금 계산법 (2025년 종합소득세 누진세율 방식)
✅ 예시 1. 프리랜서 H 씨의 과세표준이 3,000만 원이라면?
세율구간
●1,400만 원 이하: 6%
● 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하: 15%
계산 과정:
● 1,400만 원 × 6% = 84만 원
● (3,000만 원 - 1,400만 원 = 1,600만 원) × 15% = 240만 원
➡️ 총 산출세액 = 84만 원 + 240만 원 = 324만 원
✅ 예시 2. 직장인 K 씨의 과세표준이 5,000만 원이라면?
세율 구간
● 1,400만 원 이하: 6%
● 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하: 15%
계산 과정
● 1,400만 원 × 6% = 84만 원
● (5,000만 원 - 1,400만 원 = 3,600만 원) × 15% = 540만 원
➡️ 총 산출세액 = 84만 원 + 540만 원 = 624만 원
✅ 예시 3. 자영업자 C 씨의 과세표준이 9,000만 원이라면?
세율 구간
● 1,400만 원 이하: 6%
● 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하: 15%
● 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하: 24%
● 8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하: 35%
계산 과정
● 1,400만 원 × 6% = 84만 원
● (5,000만 원 - 1,400만 원 = 3,600만 원) × 15% = 540만 원
● (8,800만 원 - 5,000만 원 = 3,800만 원) × 24% = 912만 원
● (9,000만 원 - 8,800만 원 = 200만 원) × 35% = 70만 원
➡️ 총 산출세액 = 84 + 540 + 912 + 70 = 1,606만 원
🎯 계산 예시 – 과세표준 3,000만 원일 경우(누진공제방식)
과세표준 3,000만 원은 15% 구간, 누진공제는 126만 원 적용
• 3,000만 원 × 15% = 450만 원
• 450만 원 - 126만 원 = 324만 원
💡 보시다시피, 누진세율 방식과 누진공제 방식은 동일한 결과를 제공합니다. 단, 누진공제 방식은 계산이 훨씬 빠르고 간편하다는 장점이 있어서 실제 세무사들이 사용하는 방식이에요 또한 국세청이 제공하는 계산 서비스나 홈택스를 이용하면 더욱 편리하게 신고할 수 있습니다.
📌 종합소득세는 누구에게나 생길 수 있는 부가 소득에 대해 과세하는 세금이에요.
특히 프리랜서, 콘텐츠 크리에이터, 임대소득자라면 매년 5월은 꼭 챙겨야 하는 기간이죠.
저는 매년 홈택스를 통해 종소세를 간편하게 신고하고 있는데요, 처음 시작할 땐 어렵게 느껴졌지만 지금은 몇 분이면 끝날 정도로 익숙해졌습니다. 국세청에서 발송하는 신고 안내문과 홈택스 자동계산만 잘 활용해도 큰 어려움 없이 마칠 수 있으니 걱정 마세요! 혹시 이번에 처음 신고하시는 분이라면, 이 글이 종소세 신고의 시작을 도와주는 친절한 가이드가 되길 바랍니다.
참 종소세 신고는 5월 31일까지 납부는 2025년 6월 2일까지, 늦지 않게 꼭 챙기세요!
